Ｑ-7.名義預金＆名義株式の確認が一番重要 | ベストパイロット税理士法人

2024/09/25
税理士　湊義和

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Q７　名義預金＆名義株式の確認が一番重要です！

ポイント

１．相続税の調査で一番問題となるのが、亡くなった方の奥様やお子様名義の預金が実際には、今回お亡くなりになった方の財産であるとの指摘を受けることが多いことです。
２．課税当局としては、生前の贈与はなく、単なる預金を付け替えているとの解釈によるものです。
３．過去に、奥様等への贈与があったと立証できるかがポイントとなります。

解説

１．次の質問で、ＹＥＳに○がつくと、名義預金との指摘が考えられます。

２．どんな場合に名義預金であるとの指摘を受けるのですか？

①名義が奥様等の相続人の名義でも、その管理状態や利用状況から見て、実質的には亡くなったご主人が管理し支配していたと認定された場合には、その預金通帳の名義にかかわらず、「名義預金」として、お亡くなりになったご主人の相続財産であるとの指摘を受けることがあります。
②上記で見たケースで、「ＹＥＳ」の場合には、実質的にはご主人が管理していた資産であるとの認定を受ける可能性がありますので注意が必要です。